Получен корректировочный счет фактура от поставщика. Корректировочный счет-фактура или исправленный: когда и какой документ оформить. При внесении сведений в Книгу покупок

С 1 октября 2011 года предусмотрено составление продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав корректировочных счетов-фактур. О том, в каких случаях они применяются, и как они составляются продавцом и регистрируются покупателем в «1С:Бухгалтерии 8», рассказывает д.э.н., профессор С.А. Харитонов. Обращаем внимание, что механизм формирования корректировочных счетов-фактур реализован в программе «1С:Бухгалтерия 8» в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 № 245-ФЗ и письмом ФНС России от 28.09.2011 № ЕД-4-3/15927@. Однако утвержденных форм корректировочных счетов-фактур пока нет. Поэтому решение вопроса о применении данного механизма в учете остается за пользователем.

п. 16 , 17 ст. 2 Закона № 245-ФЗ

В каких случаях составляются корректировочные счета-фактуры

Существует много оснований для внесения изменений (уточнений, исправлений) в счет-фактуру, а нововведения, установленные Законом № 245-ФЗ (п. 16 , 17 ст. 2 Закона № 245-ФЗ), касаются только изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения или увеличения в случаях:

  • уменьшения или увеличения цены (тарифа);
  • уменьшения или увеличения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

При этом обязательным условием для составления и выставления продавцом корректировочного счета-фактуры является соглашение или иной документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение стоимости или количества.

Что представляет собой корректировочный счет-фактура

Корректировочный счет-фактура - это не дубликат первоначального счета-фактуры с исправленными значениями, а абсолютно самостоятельный документ со своим набором реквизитов. Причем их больше, чем в простом счете-фактуре.

Законодатели определили, что корректировочный счет-фактура должен содержать следующие сведения (п. 5.2 ст. 169 НК РФ):

1) наименование «корректировочный счет-фактура», порядковый номер и дату составления корректировочного счета-фактуры;

2) порядковый номер и дату составления счета-фактуры, по которому осуществляется изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;

3) наименования, адреса и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

4) наименование товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав и единицу измерения (при возможности ее указания), по которым осуществляются изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества (объема);

5) количество (объем) товаров (работ, услуг) по счету-фактуре исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания) до и после уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;

6) наименование валюты;

7) цену (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога до и после изменения цены (тарифа);

8) стоимость всего количества товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре без налога до и после внесенных изменений;

9) сумму акциза по подакцизным товарам;

10) налоговую ставку;

11) сумму налога, определяемую исходя из применяемых налоговых ставок до и после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;

12) стоимость всего количества товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре с учетом суммы налога до и после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;

13) разницу между показателями счета-фактуры, по которому осуществляется изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, и показателями, исчисленными после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов, на основании которых производится изменение стоимости по ранее выставленному счету-фактуры.

Вправе принять сумму налога, подлежащую доплате продавцу по корректировочному счету-фактуре, к вычету по факту получения корректировочного счета-фактуры (п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ)

Уменьшение цены (тарифа) и/или количества (объема)

Вправе принять сумму налога к уменьшению по корректировочному счету-фактуре к вычету по факту составления корректировочного счета-фактуры (п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ)

Обязан восстановить сумму налога к уменьшению по корректировочному счету-фактуре, ранее принятую к вычету, по факту согласованного сторонами изменения стоимости или получения корректировочного счета-фактуры (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ)

Обращаем внимание, что в случае увеличения стоимости продавец обязан увеличить налоговую базу по НДС в периоде отгрузки.

Таким образом, если операция реализации была совершена в предыдущем квартале или ранее, то продавец обязан:

1) зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в дополнительном листе к книге продаж, относящемуся к периоду отгрузки;

2) подать уточненную декларацию по НДС за период, в котором была отгрузка;

3) доплатить налог и уплатить пеню.

В случае уменьшения стоимости продавец вправе принять отрицательную разницу к вычету на дату составления корректировочного счета-фактуры при соблюдении остальных условий.

Для покупателя установлен следующий порядок.

В случае увеличения стоимости покупатель вправе принять к вычету суммы налога к доплате по корректировочному счету-фактуре. Сделать это можно при условии, что приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для операций, облагаемых НДС.

В случае уменьшения стоимости покупатель обязан восстановить суммы налога в размере разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения. Сделать это необходимо в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:

  • дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных имущественных прав;
  • дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Ведение корректировочных счетов-фактур в "1С:Бухгалтерии 8"

В «1С:Бухгалтерии 8» (начиная с версии 2.0.27.10) для составления корректировочного счета-фактуры продавцом предназначен документ . Для регистрации корректировочного счета-фактуры покупателем предназначен документ .

Использование этих документов рассмотрим на следующем примере:

Пример

Договором между ООО «Белая акация» (продавец) ООО ТД «Комплексный» (покупатель) предусмотрены поставки в течение 2011 года различных товаров.

28.09.2011 ООО «Белая акация» (продавец) поставило ООО ТД «Комплексный» (покупатель) следующие товары:

Юбка джинсовая, 100 шт. по цене 2 950 руб., в том числе НДС 450 руб. (по ставке 18 %);

Юбка женская, 200 шт. по цене 3 540 руб., в том числе НДС 540 руб. (по ставке 18 %).

На операцию реализации продавцом составлен и выставлен покупателю счет-фактура № 38 от 28.09.2011 с суммой налога к оплате 153 000 руб.

По условиям договора стоимость товаров может ежемесячно изменяться (уменьшаться или увеличиваться) в зависимости от количества приобретенных товаров (нарастающим итогом с начала поставок).

12.10.2011 стороны подписали соглашение, в соответствии с которым стоимость товаров из поставки от 28.09.2011 изменяется следующим образом:

Юбка джинсовая: цена поставки 2 500 руб., измененная цена 2 600 руб. без учета НДС за единицу;

Юбка женская: цена поставки 3 000 руб., измененная цена 2 900 руб. без учета НДС за единицу.

Учет изменения стоимости для целей НДС у продавца

На основании соглашения продавца и покупателя о корректировке цены продавец отражает изменение показателей операции реализации в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли и составляет корректировочный счет-фактуру с помощью документа Корректировочный счет-фактура выданный .

В программе этот документ будет доступен из пункта меню программы «1С:Бухгалтерия 8» Продажа -> Ведение книги продаж .

В шапке формы документа указывается (рис. 1):

  • в поле от - дата составления корректировочного счета-фактуры (соответствует дате соглашения на изменение стоимости);
  • в поле Контрагент - покупатель (ООО ТД «Комплексный»);
  • в поле Договор - договор с покупателем;
  • в поле Счет-фактура - реквизиты документа Счет-фактура выданный , составленного на операцию реализации (№ 38 от 28.09.2011).

Рис. 1

После выбора счета-фактуры на операцию реализации программа предлагает заполнить табличную часть Товары и услуги по данным счета-фактуры.

Для целей составления корректировочного счета-фактуры в табличной части следует оставить только те позиции из исходного счета-фактуры, по которым стороны согласовали изменение стоимости. Остальные позиции необходимо удалить. По условиям примера изменяется стоимость обоих позиций.

При автозаполнении табличной части в колонках с данными о количестве и цене после изменения по умолчанию выводятся те же значения, что и в исходном счете-фактуре. Необходимо вручную отразить согласованные изменения по количеству и/или цене. По условиям примера стоимость товара «Юбка джинсовая» увеличивается до 2 600 руб. за ед., стоимость товара «Юбка женская» уменьшается до 2 900 руб. за ед. Положительные или отрицательные разницы (в стоимости без НДС, сумме НДС и стоимости с НДС) подсчитываются автоматически.

На закладке Реквизиты счета-фактуры указываются остальные обязательные реквизиты корректировочного счета-фактуры.

После сохранения введенных в форму документа данных следует нажать на кнопку . В результате будет сформирован корректировочный счет-фактура, который нужно распечатать в двух экземплярах (рис. 2):

  • один - для передачи покупателю;
  • второй нужно приложить к журналу счетов-фактур выданных.

Рис. 2

Если одним документом Корректировочный счет-фактура выданный отражается уменьшение и увеличение стоимости, то такой счет-фактура в Журнале учета выданных счетов фактур отображается двумя строками

  • на сумму уменьшения со знаком «минус»;
  • на сумму увеличения со знаком «плюс» (рис. 3).

Рис. 3

Для регистрации корректировочного счета-фактуры в Книге продаж (при изменении стоимости товаров в сторону увеличения) и /или в Книге покупок (при изменении в сторону уменьшения) документ необходимо провести. При этом запись в книге покупок формируется, если в форме документа Корректировочный счет-фактура выданный установлен флажок Отразить вычет НДС (по умолчанию этот флажок установлен).

При изменении стоимости товаров (работ, услуг) в сторону увеличения корректировочный счет-фактура регистрируется в дополнительном листе книги продаж за период, в котором имела место операция реализации (в рассматриваемом примере - 3 квартал 2011 года), поэтому при формировании книги продаж с помощью одноименного отчета, вызываемому из меню Продажа -> Ведение книги продаж , в форме необходимо установить флажок Формировать дополнительные листы .

При изменении в сторону уменьшения стоимости товаров корректировочный счет-фактура регистрируется в Книге покупок за период, в котором имела место корректировка (в рассматриваемом примере - 4 квартал 2011 года).

Учет изменения стоимости для целей НДС у покупателя

На основании соглашения покупатель отражает изменение показателей операции приобретения в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли. Покупатель регистрирует полученный от продавца корректирующий счет-фактуру с помощью документа Корректировочный счет-фактура полученный .

В шапке формы документа указывается (рис. 4):

  • в поле от - дата получения корректировочного счета-фактуры;
  • в поле Контрагент - продавец (ООО «Белая акация»);
  • в поле Договор - договор с продавцом;
  • в поле Счет-фактура - реквизиты документа Счет-фактура полученный , составленного на операцию поступления.

Рис. 4

Для присвоения документу номера его нужно записать.

На закладке Реквизиты счета-фактуры указываются:

  • в поле Корректировка номер - номер и дата корректировки стоимости;
  • в полях Разница к уменьшению и В т.ч. НДС к уменьшению - разница в стоимости с НДС и сумма НДС к уменьшению всего (по всем позициям счета-фактуры, для которых соглашением сторон зафиксировано уменьшение цены и/или количества);
  • в полях Разница к доплате и В т.ч. НДС к доплате - разница в стоимости с НДС и сумма НДС к доплате всего (по всем позициям счета-фактуры, для которых соглашением сторон зафиксировано увеличение цены и/или количества).

Остальные поля заполняются автоматически по данным исходного счета-фактуры.

Если сторонами достигнуто соглашение об изменении стоимости в сторону уменьшения, то на закладке Восстановление НДС

  • вид ценности (в рассматриваемом случае - «Товары»);
  • сумма с НДС (23 600 руб.);
  • ставка НДС (18 %);
  • сумма НДС (3 600 руб.).

Восстановление НДС формируются записи для Книги продаж за налоговый период, в котором производится корректировка стоимости (в рассматриваемом примере - IV квартал 2011 года).

Результат представлен на рисунке 5.

Рис. 5

Если сторонами достигнуто соглашение об изменении стоимости товаров (работ, услуг) в сторону увеличения, то на закладке Вычет НДС в колонках табличной части указывается:

  • вид ценности (в рассматриваемом примере - «Товары»);
  • сумма с НДС (11 800 руб.);
  • ставка НДС (18 %);
  • сумма НДС (1 800 руб.);
  • счет учета НДС (19.03).

При проведении документа по данным на закладке Вычет НДС формируются записи для Книги покупок за налоговый период, в котором производится корректировка стоимости (в примере - 4 квартал 2011 года) на сумму 11 800 руб. (в т. ч. НДС 1 800 руб.).

Документ Корректировочный счет-фактура полученный регистрируется в журнале учета полученных счетов-фактур.

Если одним документом Корректировочный счет-фактура полученный отражается уменьшение и увеличение стоимости, то такой счет-фактура попадает в журнал двумя строками - на сумму уменьшения со знаком «минус» (- 23 600 руб.), на сумму увеличения со знаком «плюс» (11 800 руб.).

От редакции: о поддержке других изменений по НДС, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 19.07.2011 № 245-ФЗ , в программе «1С:Бухгалтерия 8» читайте в номере 10 (октябрь) журнала «БУХ.1С» за 2011 год, стр. 11.

Что такое корректировочный счет-фактура, когда требуется его выставлять и в чем основное отличие от исправленного корректировочного отчета?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Если цена товара или его количество изменилось, или в бланке есть ошибки, то этот вопрос будет актуальным и для вас.

Когда есть необходимость в выставлении корректировочного счета-фактуры или исправлений по ним, и каких правил покупателям и продавцам стоит придерживаться?

Эта тема периодически затрагивает каждую компанию. Для того чтобы не наломать дров и не нарушить норм законодательства, стоит в этом разобраться.

Общие сведения

Не стоит думать, что вам никогда не придется составлять корректировочную документацию. Подстрахуйтесь – разберитесь, в чем суть такого бланка, какая форма актуальна.

Когда возникает необходимость?

В каких случаях стоит подготовить корректировочный бланк?

Продавцом выставляется документ такого типа в соответствии со , ст. 168 пунктом 3 НК России, если после того, как товар отгружен:

На каком бланке оформляют?

При составлении документа стоит применять форму корректировочного счета-фактуры, утвержденную в .

Допускается оформление в электронном варианте или на бумаге. При указании реквизитов стоит опираться на правила ст. 169 п. 5, 6 НК РФ.

Нормативная база

Порядок составления корректировочного документа содержится в Постановлении властей от 26 декабря 2011 года № 1137 (Приложение № 2). Но многие нюансы не рассматриваются в законодательстве.

О понятии корректировочных счетов-фактур говорится в . Основания для выдачи документа с откорректированными сведениями прописаны в .

Корректировочные счета-фактуры и порядок их выставления

Оформляется корректировочный бланк в 2 экземплярах на протяжении 5 дней с того момента, когда подготовлена справка об изменениях.

В едином счете указывается общая сумма при выполнении таких условий:

  • товар отгружен по одной цене;
  • произошли изменения по количеству продукции на одну и ту же сумму.

Нельзя составить счет-фактуру корректировочного типа, если в документе обнаружен товар, не зафиксированный в исходном бланке.

Если есть необходимость выставить корректировочный счет-фактуру не однократно, то есть при повторном изменении цены товара, аннулировать составленный бланк не нужно.

Документ выставляется на разницу стоимостных показателей. В новый бланк нужно будет перенести сведения с подготовленного счета. То есть исходным будет считаться корректировочный бланк.

При наличии механической ошибки счет корректировочного типа не нужен. Вместо этого необходимо исправить документ.

Как составляется документ?

Те сведения, которые должны в обязательном порядке отражаться в документе, установлены пунктом 5.2 ст. 169 НК.

Вписывают такую информацию:

Номер и дату корректировочного счета Придерживаясь хронологического порядка
Если документ исправлялся, то также стоит отразить дату и номер При отсутствии исправлений в пункте 1а ставятся прочерки
Пункт 1б Число, когда составлено исходный бланк
2 Напишите полностью или сокращенно название лица, который является продавцом (сведения переписывают из исходного документа). В том случае, когда на момент составления корректировочного счета-фактуры название изменилось, его также стоит отразить
2а Место, где располагается продавец (из исходного бланка). Если адрес изменен, то вписывают новое месторасположение, а старые реквизиты допускается вписывать дополнительно
2б ИНН и КПП лица, что продает товар
3, 3а, 3б Реквизиты покупателей (название фирмы, ИНН, КПП, адрес), которые вписываются то тем же правилам, что и в пунктах 2, 2а, 2б
4 Валюта и ее код (переписывается из исходного счета-фактуры)
1 Переписывают название продукции, что содержится в исходных документах
2 Необходимо вписать единицу измерения (или прочерки, если таковая отсутствует). Строка А содержит сведения до внесения изменений, Б – после внесения правок
2а Обозначения единиц измерения
3 Отражение количества или объема товара. Если документ составляется повторно, то нужно указать количество товара, указанного в корректировочном бланке. При составлении единого бланка, который заполняется на основании нескольких счетов-фактур, количество с одной ценой и названием отражают суммарно
4 Стоимость за единицу – переписывается показатель из исходного документа. При повторном составлении в строке А ставят цену из графы Б корректировочного счета-фактуры, который был составлен ранее. В пункте Б отражаются данные после внесения изменений
5 Общая цена товара без налога на добавленную стоимость, что отражается в исходных бланках. При повторном заполнении корректировочного бланка в строку А вписывают показатели строки Б ранее составленного счета. В пункте Б – данные после внесения правок, В – если увеличена цена (разница строк А и Б; при отрицательном значении ставят знак «+»), Г – если уменьшено цену (при положительном значении ставится «+»)
6 Показатели акциза. Пишут «Без акциза», если показатель отсутствует. Повторное составление бланка корректировочного типа – в строке А переписывают значение из пункта Б того бланка, что был составлен ранее; в строке Б – показатели после внесения изменений; В заполняется, если увеличено стоимость, Г – при уменьшении
7 Ставка: А – до правок, Б после. Переписывают ставку из исходного бланка, а если товар не облагается налогом, пишут «без НДС» ()
8 Размер налога: А – до того, как вносились изменения, Б – после, В – если увеличено стоимость, Г – уменьшено
9 Цена на продукцию – общие показатели. Отдельные строки заполняются по правилам, применяемым и в отношении предыдущих пунктов

Образец заполнения

За пример можете взять такой бланк:

Где отражается отчет

При регистрации в Книге продаж или в листах, составленных дополнительно к документу:

При внесении сведений в Книгу покупок:

Не попадает в книгу покупок та информация по откорректированным счетам-фактурам, которая не изменялась.

При заполнении Журнала учета счетов-фактур:

Проводки в бухгалтерском учете

При получении корректировочного счета-фактуры стоит сделать такую проводку:

По выданным:

Используют также проводки:

Возникающие нюансы

Как быть, если зафиксировано увеличение стоимости и как выставлять счет-фактуру с корректировками при возврате товара? – Это не все вопросы, которые могут возникнуть в рабочем процессе. Рассмотрим самые частые.

На увеличение у покупателя

В том случае, когда увеличивается стоимость поставок у продавцов, необходимо доплачивать в госказну. Корректирующий документ нужно будет зарегистрировать в части 1 Журнала учета, Книге продаж.

В том случае, когда товар отгружается в том налоговом периоде, в котором готовится корректировочный документ, регистрировать счет стоит в Книге продаж.

Если отгрузка и корректировка осуществлены в разных периодах, бланк отражается в дополнительных листах к . Формируют такой документ за тот период, когда было отгружено продукцию.

Продавец при проведении таких операций сможет вычесть разницу сумм налога, который исчислялся до и после внесения корректировок.

Покупателям стоит зарегистрировать счет-фактуру во второй части журнала учета. В Книге покупок документ будет отражен в том периоде, когда у компании был и исходный бланк, что подтвердит изменения, и корректировочный.

При возврате товара

Могут быть такие варианты:

Если покупатели не являются налогоплательщиками НДС, то продавцами будет выставляться корректировочный счет-фактура в независимости от того, принято продукцию на учет или нет.

Отражение в декларации по НДС

При выставлении откорректированного документа от продавца в декларацию вписываются сведения в соответствии с порядком, отраженным в .

Покупатель должен учитывать размер налога, который подлежит восстановлению при уменьшении цены, в пункте 5 (строка 090) третьего раздела отчета.

Нюансы работы в 1С

Необходимо использовать документ для формирования корректировочного счета-фактуры выданного при составлении бланка продавцами, «Корректировочный счет-фактура полученный» — покупателями.

Разберемся, каким будет учет при выставлении бланка. В программе стоит выбрать пункт «Продажа» — «Ведение Книги продаж». Далее заполняют необходимые реквизиты.

В таблице оставляют только те позиции исходного документа, по которым согласованы изменения с контрагентом. Все оставшиеся показатели можно удалить.

Если используется автозаполнение, то в корректировочном счете будут продублированы показатели из исходных бланков. Поэтому лучше вручную отражать данные.

Положительная и отрицательная разница будет подсчитана автоматически. Выберите закладку для отражения реквизитов счетов и внесите необходимые сведения. Сохраните документ, нажмите «Корректировочный счет-фактура».

Сформируется бланк, который распечатывают в 2 экземплярах – один прилагается к Журналу учета, второй передается фирме, которая купила товар.

При необходимости сформировать дополнительный лист, нажимают «Продажа» — «Ведение Книги продаж» — «Формировать дополнительный лист».

Как исправить ошибочно выставленный?

Рассмотрим, когда необходимо исправление или корректировка. Цена товара, его количество и объемы могут быть изменены не один раз. Поэтому возникает вопрос – как формировать исправленный корректировочный счет-фактуру.

Если необходимо исправить бланк, данные «до внесения изменений» стоит отразить по сведениям «после изменения» исходного корректировочного документа.

Такие правила предусмотрены и , пунктом 10 ст. 172 НК России. То есть, продавец составляет новый документ, в который будут перенесены сведения из выданного ранее счета-фактуры корректировочного типа.

Регистрировать такие бланки нужно в соответствии с общими правилами. Но есть такое понятие, как исправление счетов-фактур.

Возникает необходимость в исправлениях при наличии ошибок, на основании которых поступит отказ в принятии к .

Это такие ошибки, которые не позволяют идентифицировать:

  • фирму, выступающую продавцом;
  • компанию-покупателя;
  • название продукции;
  • цену;
  • ставку налога.

Ошибки могут быть арифметическими или техническими, в результате чего изменяется стоимость товаров, их количество.

В такой ситуации составляется исправленный счет-фактура. Опираться при этом стоит на правила, установленные положением № 1 к документу № 1137.

Аннулируя записи в Книге продаж при внесении в счет-фактуру исправлений, стоит использовать за те периоды, когда проводилась регистрации счета-фактуры.

Также должна готовиться уточненная декларация. Покупатель не сможет использовать вычет НДС за тот период, когда получено первичный счет-фактура, если в него было внесено исправления, и выставлялся исправленный документ.

Вычет будет перенесен на тот период, в котором получено исправленные бланки. На каждую ошибку составляется новый исправленный документ.

При наличии ошибок в счете-фактуре выставляется исправленный счет согласно .

Если между продавцом и компанией, что покупает продукцию есть или количества продукции до того, как выставлено счет-фактуру, продавец представляет обычный документ с поправками.

Сроки для этого – 5 дней. Необходимости представлять корректировочный документ не возникает. Подытожим, какое отличие корректировочного счета фактуры от исправительного счета-фактуры.

Если вносятся изменения в стоимость или количество, то выставляется корректировочный бланк. При наличии ошибки, при которой может поступить отказ в возмещении налога на добавленную стоимость – исправленный.

Учимся работать с НДС часть 4 - корректировочный счет-фактура (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

2016-12-08T14:06:08+00:00

Продолжаем серию уроков () по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Сегодня мы рассмотрим: "Корректировочный счет-фактуру".

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков - на рассылку.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Итак, приступим

Корректировочный счет-фактура - это отдельный документ со своей формой.

Он выставляется в ситуации, когда продавец сначала выставил обычный счет-фактуру, а затем изменилась стоимость или количество отгруженных товаров.

Причиной такого изменения может оказаться:

  • Скидка покупателю за объем закупок.
  • Уточнение количества (объема) отгруженного товара.
  • Уточнение цены (тарифа) товара.

Корректировочный счет-фактура не должен применяться для исправления ошибок, допущенных при заполнении первичного счета-фактуры.

Перед составлением корректировочного счета-фактуры продавец обязан уведомить об этом покупателя, заключив с ним договор или соглашение об изменении стоимости отгруженных товаров.

После составления соглашения (договора) продавец обязан в течение 5 календарных дней выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.

Соответственно покупатель и продавец обязаны доначислить или восстановить разницу между суммой НДС до и после корректировки.

Это делается в периоде выставления (соответственно получения) корректировочного счета-фактуры.

Ситуация для учёта

В 1 квартале мы (ООО "НДС") продали ООО "Покупатель" 2 стула по цене 3000 рублей за каждый (включая НДС).

При этом мы выставили покупателю счет-фактуру на сумму 6 000 рублей (включая НДС).

Во 2 квартале согласно условиям договора мы (ООО "НДС") предоставили скидку для ООО "Покупатель" в размере 25% за объём закупок. Эта скидка распространяется в том числе на уже отгруженные товары в 1 квартале.

01.04.2016 мы составили соглашение с ООО "Покупатель" об изменении цены на поставку стульев в 1 квартале (она уменьшилась на 2 * 3 000 * 0,25 = 1 500 рублей).

03.04.2016 мы выставили ООО "Покупатель" корректировочный счет-фактуру с указанием отрицательной разницы между ранее начисленным НДС (6 000 * 18 / 118 = 915.25 рублей) и его скорректированным значением из-за скидки (6 000 * 0,75 * 18 / 118 = 686.44). Разница по налогу составила: 686.44 - 915.25 = -228.81.

Согласно выставленному корректировочному счету-фактуре мы (ООО "НДС") имеем право во 2 квартале уменьшить наше обязательство по НДС в размере 228.81 рубля (через книгу покупок).

Согласно полученному от нас корректировочному счету-фактуре ООО "Покупатель" обязан во 2 квартале восстановить НДС к уплате в размере 228.81 рубля (через книгу продаж).

Требуется оформить эти операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) на стороне ООО "НДС", а также посчитать НДС за каждый квартал.

Суть урока

Мы (ООО "НДС") начислим НДС к уплате за отгруженные стулья, отразив обычный счет-фактуру выданный (для ООО "Покупатель") в книге продаж за 1 квартал в размере 6 000 * 18 / 118 = 915.25 рубля.

Затем мы восстановим НДС в размере 228.81 рубля, отразив корректировочный счет-фактуру в книге покупок за 2 квартал.

Итого НДС:

  • К уплате за 1 квартал 915.25 рубля.
  • К возмещению за 2 квартал 228.81 рубля.

1 квартал

Реализуем товар покупателю

Заходим в раздел "Продажи" пункт "Реализация (акты, накладные)":

Создаём новую реализацию товаров:

Заполняем реализацию 2 стульев по цене 3 000 рублей каждый в 1 квартале:

Проводим документ, а затем в самом низу документа нажимаем кнопку "Выписать счет-фактуру":

Распечатываем созданный счет-фактуру в 2 экземплярах (один нам, другой покупателю):

Смотрим НДС к уплате за 1 квартал

Заходим в раздел "Отчеты" пункт "Анализ учета НДС":

Формируем этот отчёт за 1 квартал:

К уплате НДС за 1 квартал 915 рублей 25 копеек.

2 квартал

Делаем корректировку реализации

Снова заходим в раздел "Продажи" пункт "Реализации (акты, накладные)":

Выделяем (левой кнопкой мыши) реализацию на 6 000 рублей и на панели выбираем команду "Создать на основании" (она может быть спрятана в пункте "Ещё"), а в ней пункт "Корректировка реализации":

Создался документ "Корректировка реализации" от 01.04.2016. На закладке "Товары" корректируем цену в сторону уменьшения на 25% (было 3 000, стало 2 250):

Проводим документ, а затем выписываем корректировочный счет-фактуру при помощи кнопки в самом низу:

Распечатываем созданный корректировочный счет-фактуру в 2 экземплярах:

Формируем записи книги покупок

Для этого заходим в помощник по учету НДС за 2 квартал:

Открываем пункт "Формирование записей книги покупок":

Переходим на закладку "Уменьшение стоимости реализации" и нажимаем кнопку "Заполнить документ":

Программа автоматически нашла нашу корректировку реализации в меньшую сторону:

Проводим документ "Формирование записей книги покупок".

Смотрим НДС к возмещению за 2 квартал

Формируем "Анализ учета НДС" за 2 квартал:

НДС к возмещению благодаря корректировочному счету-фактуре составил 228 рублей 81 копейка.

Корректировочный счет-фактуру на уменьшение (увеличение) регистрируют в книге покупок и продаж, затем отражают в декларации и бухучете. Алгоритм действий для поставщика и покупателя вы найдете в статье.

Корректировочный счет-фактура от поставщика на уменьшение

В зависимости от ситуации корректировочные счета-фактуры на уменьшение учитывают по-разному. Разберемся, как действовать в трех типичных ситуациях: при скидке (премии), недопоставке и возвратах ТМЦ.

Скидка или премия

Корректировочный счет-фактуру составляют на скидки или премии в двух ситуациях:

  • поставщик предоставил скидки на уже отгруженные ТМЦ, реализованные услуги или работы. При этом скидка изменяет цену (п. 3 ст. 168 НК РФ);
  • поставщик платит премию за выполнение условий договора поставки (например, закупку большого объема ТМЦ). При этом в договоре сказано, что премия уменьшает цену.

Если поставщик предоставил скидку сразу на несколько партий ТМЦ, допустимо составить единый корректировочный счет-фактуру. В едином счете-фактуре в строке 1б приведите , по которым изменяется стоимость.

  • если компания предоставила скидку в течение пяти календарных дней после отгрузки и еще не успела выставить обычный счет-фактуру. Тогда отгрузочный счет-фактуру составляют уже с учетом скидки (письмо Минфина России от 18 июня 2014 г. № 03-07-РЗ/29089);
  • если денежная премия за выполнение условий договора поставки не уменьшает стоимость. Такая премия не влияет на расчет налога (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).

Учет у поставщика. Поставщик вправе заявить вычет со скидки. Для этого корректировочный счет-фактура на уменьшение у продавца регистрируется в (п. 12 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В графе 2 книги покупок укажите код вычета 18.

Учет у покупателя . Покупатель обязан восстановить налог со скидки (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). Для этого зарегистрируйте в книге продаж корректировочный счет-фактуру или первичку на изменение стоимости — в зависимости от того, какой из этих документов поступил раньше.

Есть вопрос
В каком периоде отражать корректировочный счет-фактуру?

Вычет НДС допустимо заявить в течение трех лет после того, как составлен корректировочный счет-фактура (п. 10 ст. 172 НК РФ). Восстановить налог нужно как можно раньше — едва оформлен наиболее ранний из документов - корректировочный счет-фактура или первичка на изменение стоимости.

Недопоставка

Корректировочный счет-фактура нужен, если покупатель при приемке ТМЦ выявил недостачу (письмо ФНС России от 1 февраля 2013 г. № ЕД-4-3/1406). Исключение — если из-за пересортицы поступили товары, которые не упоминаются в отгрузочном счете-фактуре. В этом случае корректировочный счет-фактуру составить не получится. Ведь в нем приводят наименование ТМЦ из отгрузочного счета-фактуры. Поэтому поставщик обязан исправить отгрузочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 16 марта 2015 г. № 03-07-09/13813). В исправленном счете-фактуре нужно добавить те позиции, которые поступили.

Учет у поставщика . Покупатель составляет акт о расхождении в количестве товаров, например № ТОРГ-2, и претензию. Получив эти документы, поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру. В нем бухгалтер приводит только те ТМЦ, по которым выявили недопоставку. Поскольку на основании корректировочного счета-фактуры поставщик вправе заявить вычет, документ нужно зарегистрировать в книге покупок.

Учет у покупателя . Покупатель принимает на учет фактически поступившие товары. Вычет разрешено заявить только по тем, которые приняты на учет (п. 1 ст. 172 НК РФ). Следовательно, в книге покупок зарегистрируйте отгрузочный счет-фактуру поставщика на сумму налога со стоимости ТМЦ, принятых на учет.

Корректировочный счет-фактуру, поступивший от поставщика, регистрировать не нужно (письмо Минфина России от 12 мая 2012 г. № 03-07-09/48). Ведь покупатель заявил к вычету правильную сумму НДС и корректировать ее не требуется.

Возврат товаров

Корректировочный счет-фактуру нужно составить:

  • если покупатель на общем режиме возвращает часть ТМЦ, которые он еще не принял на учет (письмо Минфина России от 30 марта 2015 г. № 03-07-09/17466);
  • если клиент на упрощенке или вмененке вернул часть приобретенных ТМЦ.

Корректировочный счет-фактура не нужен:

  • если покупатель на общей системе возвращает товары, принятые на учет. В этом случае он выставляет поставщику отгрузочный счет-фактуру на стоимость возвращенных ТМЦ;
  • если покупатель на общей системе возвращает всю партию, не принятую на учет. Тогда поставщик вправе принять к вычету налог со стоимости ТМЦ на основании своего счета-фактуры на их отгрузку;
  • если клиент на спецрежиме возвращает всю партию. В этом случае поставщик заявляет вычет налога на основании своего счета-фактуры на отгрузку (письмо Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-07-15/8473).

Учет у поставщика . Покупатель выявил некачественную продукцию или . В этом случае он направляет поставщику акт о недостатках качества или ассортимента и претензию. Если поставщик согласен с претензией, то выставляет корректировочный счет-фактуру. Документ оформляют так же, как при недопоставке. Приведите количество, принятое покупателем, и стоимость некондиции. Зарегистрируйте корректировочный счет-фактуру в книге покупок. В графе 2 приведите код 18, если ТМЦ вернул покупатель на общей системе, или код 16, если клиент на спецрежиме.

Учет у покупателя . Покупатель ведет учет так же, как при недопоставке. То есть заявляет вычет только по качественным товарам, принятым на учет. В книге покупок бухгалтер регистрирует отгрузочный счет-фактуру на сумму налога со стоимости качественных ТМЦ.

Корректировочный счет-фактура от поставщика на увеличение

Корректировочный счет-фактура на увеличение выставляется:

  • если стоимость ТМЦ увеличилась по соглашению сторон;
  • покупатель согласился принять лишние товары;
  • ТМЦ отгружены по предварительным ценам, которые впоследствии были пересмотрены с учетом цен, по которым продукция была перепродана (письмо Минфина России от 31 января 2013 г. № 03-07-09/1894);
  • пересмотреть цены в большую сторону поставщика вынудил суд. В этом случае клиента уведомляют об изменении цены и согласие не спрашивают (письмо Минфина России от 5 декабря 2016 г. № 03-07-09/72157).

Учет у продавца. При увеличении цены или количества отгруженных товаров, объема выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав продавец обязан увеличить налоговую базу по НДС. Для этого он, уведомив покупателя, оформляет корректировочный счет-фактуру. На основании этого документа продавец доначисляет налог с разницы, образовавшейся в результате увеличения цены. Такой порядок следует из положений пункта 10 статьи 154 Налогового кодекса РФ.

Корректировочный счет-фактуру продавец регистрирует в книге продаж с кодом 01. Причем не позже квартала, в котором составлены документы-основания для оформления корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 154 Налогового кодекса РФ). Запись в книге продаж о счете-фактуре, в котором стоимость возросла, - это повод доначислить НДС (п. 1 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137).

Учет у покупателя. Разницу между налогом с первоначальной и изменившейся стоимости покупатель вправе заявить к вычету. Для этого корректировочный счет-фактуру на увеличение регистрируется в книге покупок (п. 1 и 2 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Право на вычет сохраняется в течение трех лет с момента получения корректировочного документа (абз. 2 п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 Налогового кодекса РФ).

Отражение в декларации

Пример: Как поставщик учитывает скидку

Поставщик 28 января отгрузил покупателю товары. Согласно договору стоимость товаров составляет 165 200 руб., в том числе НДС — 25 200 руб. По данным учета поставщика стоимость ТМЦ равна 105 700 руб. Бухгалтер выставил счет-фактуру на отгрузку и зарегистрировал его в книге продаж.

Срок оплаты — в течение месяца. Согласно условиям договора, если покупатель перечислит деньги в течение 10 дней после отгрузки, поставщик предоставляет скидку в размере 10 процентов.

Поскольку клиент рассчитался с продавцом в течение 10 дней после отгрузки, он получил право на скидку, о чем получил уведомление. Бухгалтер компании-поставщика выписал корректировочный счет-фактуру и зарегистрировал в книге покупок. В графе 2 он указал код 18.

В налоговом учете бухгалтер отразил выручку от реализации с учетом скидки. В бухучете он сделал проводки:

— 165 200 руб., — учтена выручка от реализации;


— 105 700 руб., — списана стоимость реализованных товаров;


— 25 200 руб., — начислен НДС;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62
— 148 680 руб. (165 200 руб. - 165 200 руб. × 10%), — поступила оплата от покупателя;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
— 16 520 руб. (165 200 - 148 680), — уменьшена выручка от реализации на сумму скидки;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 2520 руб. (16520 руб. × 18/118), — принят к вычету НДС с суммы скидки.

У покупателя . Покупатель, получивший скидку, обязан сторнировать стоимость товаров и относящийся к ним НДС, а также восстановить налог с суммы скидки. Проводки следующие:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60
— скорректирована стоимость товаров;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— скорректирована сумма НДС по приобретенным ТМЦ;


— восстановлен НДС со скидки.

Если покупатель при приемке товаров выявил недопоставку, в учете отражает только количество поступивших ТМЦ. , на счета материальных ценностей не приходуется, а отражается за балансом на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

В обоих случаях покупатель делает дополнительную проводку на сумму недостающих или некачественных товаров:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 60
— отражена недостача ТМЦ;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
— уменьшена стоимость товаров поставщиком.

Как провести корректировочный счет-фактуру от поставщика, смотрите в примере (ниже).

Пример: Как покупатель отражает скидку на товары

Воспользуемся условиями предыдущего примера. Покупатель получил корректировочный счет-фактуру и зарегистрировал его в книге продаж. В графе 2 бухгалтер указал код 18.

При расчете налога на прибыль стоимость товаров покупатель отразил с учетом скидки. В учете бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60
— 140 000 руб. (165 200 - 25 200), — приняты к учету приобретенные товары;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— 25 200 руб., — отражен НДС со стоимости ТМЦ;


— 25 200 руб., — принят к вычету НДС;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 148 680 руб., — перечислена оплата за ТМЦ с учетом скидки;

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60
— 14 000 руб. (140 000 руб. × 10%), — скорректирована стоимость товаров;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— 2520 руб. (14 000 руб. × 18%), — скорректирована сумма НДС по приобретенным товарам;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 2520 руб., — восстановлен НДС со скидки.

Корректировочный счет-фактура на увеличение

У продавца . Продавец, который увеличивает цену реализованных товаров, отражает в учете дополнительную выручку и доначисленный НДС:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
— отражено увеличение стоимости реализованных ТМЦ (продукции);

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— доначислен НДС.

Если же в большую сторону корректируется количество, требуется исправить не только выручку и НДС, но и себестоимость реализации. Дополнительная запись такая:

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 41
— списана стоимость реализованных товаров.

Пример: Как поставщик отражает увеличения цены товара

Продавец - ООО «Заря» и покупатель - ООО «Рассвет» заключили договор на поставку 10 000 бутылок воды по цене 15 руб. (без НДС). Стоимость партии (без НДС) - 150 000 руб. (10 000 бут. × 15 руб.). НДС, предъявленный «Рассвету» по сентябрьской отгрузке, — 27 000 руб. (10 000 бут. × 15 руб. × 18%). Стоимость партии с учетом НДС — 177 000 руб. (150 000 руб. + 27 000 руб.).

24 октября руководство «Зари» по согласованию с «Рассветом» решило увеличить стоимость уже отгруженной продукции и выставило корректировочный счет-фактуру .

Каждая бутылка подорожала на 3 руб. без учета НДС. Цена с налогом — 21,24 руб. (в т. ч. НДС - 3,24 руб.). Общая стоимость партии — 2 12 400 руб. (в т. ч. НДС - 32 400 руб.).

В учете «Зари» сделаны проводки.

В сентябре:
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
- 177 000 руб. - отражена выручка от реализации;


- 27 000 руб. - начислен НДС.

В октябре:
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
- 35 400 руб. - увеличена цена на реализованную продукцию;

ДЕБЕТ 90 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
- 5400 руб. - доначислен НДС.

Корректировочный счет-фактуру бухгалтер «Зари» зарегистрировал в книге продаж за IV квартал.

У покупателя . Увеличение цены и количества товаров покупатель отражает теми же проводками, что и оприходованные ТМЦ:

ДЕБЕТ (10, 41) КРЕДИТ 60
— увеличена ;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
— дополнительно предъявлен входной НДС;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
— увеличен вычет НДС.

Проводки по корректировочным счетам-фактурам у покупателя проследим на следующем примере.

Пример : Как покупатель отражает увеличение цены товара

Воспользуемся условиями предыдущего примера.

Отразим проводки ООО «Рассвет», который получил от ООО «Заря» корректировочный счет-фактуру.

В сентябре:
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60
- 150 000 руб. - оприходованы товары;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
- 27 000 руб. - отражен входной НДС;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»КРЕДИТ 19
- 27 000 руб. - принят к вычету НДС по оприходованным ТМЦ.

В октябре:
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60
- 30 000 руб. - отражено увеличение стоимости приобретенной продукции;

ДЕБЕТ 19 Кредит 60
- 5400 руб. - отражен дополнительно предъявленный входной НДС;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
- 5400 руб. - отражено увеличение налогового вычета.

Корректировочный счет-фактуру бухгалтер «Рассвета» зарегистрировал в книге покупок в октябре. В декларации по НДС за IV квартал сумму дополнительно предъявленного НДС (5400 руб.) учли в составе налоговых вычетов.

Корректировочный счет-фактура выписывается исключительно продавцом работ, товаров или услуг на основании соглашения либо другого первичного документа с уведомлением покупателя об изменении цены или количества товара не позднее 5 календарных дней со дня его подписания. Составляется обязательно к первичному счет-фактуре и нумеруется в общем хронологическом порядке. К нескольким первичным документам можно сформировать единый корректировочный счет-фактуру.

Порядок выставления корректировочных счетов-фактур прописан в приложении № 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

Корректировочный счет-фактура выставляется в случае:

1. Изменение цены (тарифа):

  • Предоставление ретро-скидки;
  • Увеличение цены товара.

2. Уточнение объема, количества отгруженных товаров, услуг или работ:

  • Частичный возврат не принятого на учет товара плательщиком НДС, поставленного на ответственное хранение. Выявление покупателем недостачи или излишков при приемке товара, брака, несоответствия ассортимента, комплектации товара, требований к упаковке товара и т.д.;
  • Частичный возврат принятого или не принятого на учет товара неплательщиком НДС, то есть упрощенцем;
  • Вместо возврата некачественного товара покупатель по согласованию с продавцом утилизирует его.

Внимание! Возврат качественного товара в 1С 8.3 оформляется операцией Обратная реализация.

В корректировочном счете-фактуре отражаются только те позиции товара, данные по которым изменились. Те позиции, которые в первоначальном счете-фактуре не изменились, в корректировочном не дублируются.

Оформление корректировочного счета-фактуры не производится в случае, когда изменилась только итоговая цена товара, а стоимость отдельных единиц товара не пересматривалась.

Ниже в таблице перечислены варианты учета НДС у покупателя и продавца при изменении цены или количества в сторону увеличения либо уменьшения:

Как отразить в 1С 8.3 корректировочный счет-фактуру

Рассмотрим пример:

Допустим, договором между продавцом ООО «Стройпартнер» и покупателем ООО «Строй-Вест» предусмотрены поставки песка по 290 руб./м3 в течение 2016 года. По договору цена песка может изменяться, то есть уменьшаться в зависимости от объема купленного товара нарастающим итогом с начала поставок. В августе объем поставок составил 1000м3. 31.08.2016г. Стороны заключили соглашение, согласно которому стоимость товара с 18.08.2016г. изменяется на 270 руб./м3.

Корректировочный счет фактура в 1С 8.3 у продавца

Откроем первичный документ и на его основании сформируем документ :

При заполнении документа:

  • Вид операции – указываем Корректировка по согласованию сторон;
  • Данные по строчке до изменения не корректируем. По строчке после изменения отразим новую цену, указанную в соглашении;
  • Нажимаем кнопки Записать и Выписать корректировочный счет-фактуру:

Код вида операции для заполнения Книги покупок программа 1С 8.3 присваивает автоматически: 18 – изменение стоимости отгруженных товаров:

Проведём документ.

По кнопке Печать можно распечатать следующие документы:

  • Пример оформления корректировочного счета-фактуры согласно примеру:

  • Пример заполнения Соглашения об изменении стоимости согласно примеру:

  • Пример оформления Универсальный корректировочный документ (УКД) согласно примеру:

Проведем документ и посмотрим проводки:

  • Дт 62.01 – Кт 90.01.1 – сторно выручки;
  • Дт 90.03 – 19.09 – сторно принятого к учету НДС в размере скидки:

На вкладке НДС предъявленный отражена запись Книги покупок:

Для формирования единого корректировочного счета-фактуры в 1С 8.3 в документе Корректировочный счет-фактура в поле Документы-основания по ссылке Изменить – Добавить:

добавим в документы-основания несколько первичных корректировочных документов по реализации:

Как провести корректировочную счет фактуру в 1С 8.3 от поставщика

Для внесения в программу 1С 8.3 корректировочного счета-фактуры у покупателя откроем первичный документ на поступление товаров и на его основании оформим корректировку поступления:

Заполним закладку Главное:

  • Вид операции – Корректировка по согласованию сторон;
  • Документ № – Номер первичного документа;
  • Отражать корректировку – Во всех разделах учета;
  • Установить флаг – Восстановить НДС в Книге продаж;
  • Счет-фактура – Дата и номер корректировочного счета-фактуры:

На закладке Товары в строчке после изменения вводим новую цену, указанную в соглашении:

Если необходимо ввести единый корректировочный счет-фактуру на основании нескольких первичных документов: Корректировочный счет-фактура – Документ-основание – Изменить – Добавить:

Похожие статьи